Сроки сдачи отчётности и уплаты налога ИП УСН без работников

Для кого эта статья: информация актуальна для индивидуальных предпринимателей с упрощенной системой налогообложения «Доходы» (УСН) без наёмных сотрудников.

Чтобы разобраться со всеми необходимыми платежами и фиксированными взносами, мне пришлось перечитать несколько статей, пару веток форумов, а так же ещё несколько сотен комментариев к ним, где такие же непонятливые люди как я, задавали «дурацкие» вопросы.

Это сейчас, вопросы про налоги, сдачу деклараций, когда успеть и как правильно ФНС будет считать взносы, кажутся глупыми и простыми. А вот в самом начале пути я даже не знал, что такое авансовые платежи и неправильно понял алгоритм платежей. В итоге ФНС наложило на меня взыскание пеней, но об этом позже...

Платежи ИП УСН без работников и отчётность по ним

Самый больной вопрос всех ИП — когда платить налоги на УСН? Платить необходимо авансовыми платежами каждый квартал!.

Если платеж не был своевременно оплачен до 25 числа, месяца следующего после окончания квартала, то ФНС начнёт насчитывать пени за каждый день просрочки. Подробнее о сроках уплат и отчётности для ИП на упрощенной системе налогообложения, вы можете увидеть в таблице ниже.

Из-за своей неосведомленности в начале пути индивидуального предпринимателя, я так же «попал» под штрафы. Не сделал оплату авансового платежа за 3 квартал, думал всё покрыть вычетом за фиксированные страховые взносы в конце года, но не тут-то было — УСН налог вычитается, но пени за неуплату всё равно насчитывали до дня оплаты социальных взносов, который был днём фактического вычета и оплаты УСН.

Возвращаясь к моей ситуации — я мог оплатить 3 квартал в тот момент, когда заметил свою просрочку, тогда пеня стала бы меньше, но по итогам года образовалась бы переплата, которую можно будет вернуть или зачесть в следующем году. Если не заплатить за 3 квартал и ждать конца года, когда будут оплачены страховые социальные взносы (перекрывающие налог за год), то пеня будет больше, но не будет переплат.

Уменьшение налога УСН на размер фиксированных страховых взносов

Как-то этот момент освещается размыто и не выделяют его жирным на официальном сайте налоговой, чтобы прям каждый предприниматель задумался над возможностью вычета. Во время регистрации ИП мне упомянули вскользь, что фиксированные платежи могут уменьшить налог УСН, но как это сделать технически, не сказали, да я как-то и пропустил эту информацию, посчитав её не сильно важной. А как оказалось — зря!

Вычесть налог на упрощенной системе налогообложения можно теми страховыми взносами, которые уплачены в тот же период. Это очень важно понять!

Можно вычесть налог и за год, но дата оплаты будет ведь скорей всего декабрь и до этой даты будет насчитываться пеня за каждый просроченный авансовый платёж по УСН (подробнее ситуацию с просрочкой я описываю ниже).

На практике, как надо делать: прошел 1 квартал, вы оплачиваете до 31 марта ¼ часть фиксированного страхового взноса в бюджет и тем самым вычитаете именно такую сумму из своего налога УСН за 1 квартал. Оплатить оставшийся УСН налог необходимо до 25 апреля.

В таком случае не будет просрочки, и все вычеты будут учитываться. Никуда дополнительно о вычете сообщать не надо, он отобразится в годовой декларации по отчётности за год. В ней налоговики увидят все ваши действия.

В таблице указаны все важные сроки оплат, сдачи декларации для ИП на УСН «Доходы»:

Ещё раз замечу — очень важно оплатить фиксированную часть страхового взноса до 31 декабря, в таком случае он зачтется как вычет налога за 4 квартал, либо год (зависит от того, как вы вносили авансовые платежи). Воспользуйтесь калькулятором расчета страховых взносов ИП, он нужен в том случае, если регистрация индивидуального предпринимателя была не с 1 января.

Если доход за год превысил 300 тысяч рублей, то надо будет доплатить ещё 1% от него к единому страховому взносу до 1 июля следующего года. Оплачивая дополнительно 1% в социальное страхование с дохода превышающего 300 тысяч рублей, вы так же можете уменьшить налог УСН на эту сумму. Считаться она будет за тот период, в котором вы его оплатили. Если в Январе был сделан платеж, то уменьшить можно будет налог за 1 квартал этого уже года. Важна именно дата оплаты, а не за какой период вы его оплачиваете!

Штрафы за нарушения и несвоевременную оплату УСН налога

За несвоевременную уплату авансового платежа ФНС начисляет пени, которая рассчитывается по формуле:

Также может быть начислен штраф в размере 20% от суммы налога. Но только в том случае, если была просрочка по итогам года, а не авансовых платежей в течение года. У нас на сайте есть калькулятор пени УСН, с помощью него вы можете рассчитать примерный размер штрафа. Итоговый "приговор" всегда выносит налоговая и цифры могут отличаться.

Первый день за который насчитывается пеня, считается день, следующий после крайнего срока оплаты.

Последний день начисления — день, когда авансовый платёж был перечислен в бюджет. В моём случае, как только я перечислил страховые суммы за год, произошел вычет налога УСН и он стал равен нулю, пени перестали начисляться.

Чтобы избежать дополнительных проблем с налоговой при образовании просрочек и начисления пеней в течение года, хоть вы её перекрыли в конце года, надо сдать декларацию на несколько дней/недель раньше 30 апреля. В таком случае ФНС может увидеть все платежи и зафиксировать их до даты, когда она начинает автоматически выставлять штрафы и требования об уплате недостач.

Ставка рефинансирования ЦБ России в 2020 году

Пени и штрафы выставляет ФНС и не стоит раньше времени оплачивать их куда-то. Может быть, их даже не выставят Вам. Главное быстро оплатить задолженности перед бюджетом и отразить всё в годовой отчётности раньше 30 апреля.